华闻传媒（000793）前期重大会计差错更正的公告

 来源：深圳证券交易所 发布时间：2010-9-27 20:58:16 点击数：

导读:华闻传媒(000793)前期重大会计差错更正的公告公告日期：2009-03-03华闻传媒投资集团股份有限公司关于财政部驻海南省财政监察专员办事处对公司2007年度会计信息质量检查结论和处理决定暨前期重大会计差错更正的公告本公…

华闻传媒(000793)前期重大会计差错更正的公告

公告日期：2009-03-03

华闻传媒投资集团股份有限公司 关于财政部驻海南省财政监察专员办事处 对公司 2007 年度会计信息质量检查结论和处理决定 暨前期重大会计差错更正的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 财政部驻海南省财政监察专员办事处(以下简称“财政部海南专员办”)于2008 年7 月4 日至9 月 26 日对本公司2007 年会计信息质量进行了检查，并出具了《检查结论和处理决定》（财驻琼监（2008） 132 号），指出了公司在新会计准则执行、会计核算及财务管理方面存在的若干问题，要求公司按照新会计准则和相关规定调整账务、补缴税金及罚款。同时，要求公司按照《企业会计准则》28、29、30 号规定，对因利润、税收调整而影响会计列表有前期差错的，在 2008 年度报表中作公开信息披露。 目前，公司已按照财政部海南专员办的检查结论和处理决定对公司 2007 年及以前年度有关会计差错进行了更正。同时，公司在与本公告同时发布的 2008 年度财务报告中已经充分考虑到该账务调整内容，2008 年度财务报告中所涉及的2007 年度数据均为该账务调整后的准确数据。现将有关情况公告如下： 一、2007 年会计信息质量检查结论和处理决定 根据《财政部关于开展 2008 年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（财监[2008]22 号）要求，财政部海南专员 - 1 -办于2008年7月4日至9月26日对本公司2007 年度会计信息质量进行了检查，涉及调整账务、补缴税金及罚款的检查结论和处理决定如下： （一）新会计准则执行中存在的问题 1、长期股权投资差额11,995,249.63 元账务处理不当。 公 司 本 部 将 2006 年 企 业 合 并 产 生 的 股 权 投 资 差 额 11,995,249.63 元，冲减了资本公积。决定该单位作调整账务处理，调增合并资本公积金，同时调减合并留存收益 11,995,249.63 元。 2、职工福利费结余 949,539.98 元账务处理不合规，相应减少当年利润。 公司并表单位深圳证券时报传媒有限公司（以下简称“时报传媒”）“职工福利费”科目结余 949,539.98 元会计处理不当。决定该单位作调整账务处理，调增年度利润 949,539.98 元，并向当地税务部门补缴企业所得税142,431（949,539.98×15%）元。 （二）会计核算及财务管理存在的问题 1、少计营业收入 3,022,503 元。 时报传媒少计营业收入3,022,503 元。决定该单位作调整账务处理，调增年度利润 3,022,503 元，并按营业收入3,022,503 元向当地税务部门补缴营业税 166,237.67（3,022,503×5.5%）元,补缴企业所得税428,439.80[（3,022,503－166,237.67）×15%]元。 2、少计利息收入 44,101.05 元。 公司并表单位海南民享投资有限公司（以下简称“民享投资”）少计利息收入 44,101.05 元,银行存款账实不符。决定该单位作调整账务处理,调增年度利润 44,101.05 元。并向当地税务部门补缴企业所得税6,615.16（44,101.05×15%）元。 3、计提坏帐准备 800 万元依据不充分。 民享投资 2006 年计提坏帐准备 800 万元理由不充分。决定该单 - 2 -位作调整账务处理，调增年度利润800 万元。 4、未按权责发生制和配比的原则进行会计核算,多列费用 14,903,000.00 元。 公司本部 2007 年未按权责发生制和配比的原则进行会计核算,多列费用 14,903，000.00 元。决定该单位作调整账务处理,调增年度利润14,903,000.00 元。 5、记账原始凭证不合规。 公司本部以内部收款收据作入账凭证。决定该单位作调整账务处理，并向当地税务部门补缴房屋出租收入营业税17,710（354,200× 15%）元。 6、会计科目使用错误，造成营业收入和营业成本不配比。 公司并表单位海口民生燃气管网有限公司（以下简称“管网公司”）营业收入为管网出租收入，2007 年该公司的营业收入发生额为 13,500,000.00 元，当年未有营业成本发生。检查发现该公司 2007 年度销售费用为16,942,660.37 元，其中折旧费用为16,942,660.37 元。公司错用会计科目，将应计入营业成本核算的折旧费全部计入了销售费用，造成营业收入与营业成本不配比。 时报传媒对外赠品计 401,800 元,对外赠送不予税前扣除。决定该单位向当地税务部门补缴企业所得税60,270（401,80O×15%）元。 因上述第（二）条第4、5、6 款未按权责发生制核算、以内部收款凭证入账、错用会计科目等, 财政部海南专员办决定对本公司处以 30,000 元的罚款。 （三）少缴税金313,095.91元 公司并表单位海南民生工程建设有限公司（以下简称“民生工程”）少缴税金313,095.91 元。决定该单位补缴税金313,095.91 元,其中营业税及其附加181,266.05 元,带征所得税131,829.86 元。 （四）典当业务违规经营，获取违规收入。 - 3 - 经检查本公司原控股子公司海口汇海典当有限公司和深圳市金兆典当行有限公司 2004 年至2006 年间的典当业务，发现公司本部违规给典当行提供资金以及典当行当金发放超规模、违反规定对同一法人或者自然人发放当金等问题。决定移交海南省商务厅和深圳市贸易工业局。 海南省商务厅于 2008 年 11 月 26 日决定给予海口汇海典当有限公司的行政处罚为：（1）责令改正；（2）并处1 万元罚款。 深圳市贸易工业局于2009年2月19日决定给予深圳市金兆典当行有限公司2 万元罚款的行政处罚。 本公司控股子公司已分别于 2008 年 1 月和 9 月将海口汇海典当有限公司 100%股权和深圳市金兆典当行有限公司 100%股权对外转让并完成工商过户登记手续。股权转让后，本公司不再向其提供资金，并已全部收回原来提供的资金和股权转让款。 二、会计差错更正事项说明 根据上述检查结论和处理决定，本公司及控股子公司于 2008 年 11 月对财政部海南专员办提出的 2007 年及 2007 年以前年度有关会计差错进行了更正，在编制 2008 年度比较报表时，已采用追溯重述 法对该事项进行了会计处理，有关会计差错具体及影响如下： （一）因公司执行企业会计准则时，将长期股权投资借方差额 11,995,249.63 元冲销资本公积，根据专员办的检查结论，公司调减合并报表 2007 年末未分配利润11,995,249.63元，调增 2007 年末资本公积11,995,249.63 元； （二）因公司之子公司时报传媒 2007 年多计提职工福利费，职工福利费期末结余 949,539.98 元，时报传媒调减2007 年管理费用，调减 2007 年应付职工薪酬期末余额 949,539.98 元；同时调增 2007 年所得税费用 142,431.00 元，调增 2007 年应交税金期末余额 142,431.00 元； - 4 - （三）因公司之子公司时报传媒2007 年少计营业收入 3,022,503.00 元，时报传媒调增 2007 年度营业收入 3,022,503.00 元，调增 2007 年应收账款期末余额 2,708,336.00 元，调减 2007 年预收款项期末余额 314,167.00 元；同时调增2007 年主营业务税金及附加 166,237.67 元，调增 2007 年所得税费用 428,439.80 元，调增 2007 年应交税金期末余额594,677.47元； （四）因公司之子公司时报传媒 2007 年度的对外赠品支出税前扣除，时报传媒调增2007年所得税费用60,270.00元，同时调增2007 年应交税金期末余额60,270.00 元； （五）因公司之子公司民享投资2007年银行存款少计44,101.05 元，民享投资调减 2007 年财务费用44,101.05元，调增 2007 年银行存款期末余额44,101.05 元；同时调增2007 年所得税费用6,615.16 元，调增 2007 年应交税金期末余额6,615.16 元； （六）因公司之子公司民享投资 2006 年多计提坏账准备 8,000,000.00 元，民享投资调增 2007 年期初未分配利润 8,000,000.00 元，调减2007 年坏账准备期末余额8,000,000.00元； （七）因公司未按权责发生制和配比的原则进行会计核算，2007 年多列费用 14,903,000.00 元，公司调减 2007 年管理费用 14,903,000.00 元，调减2007 年期初未分配利润14,903,000.00元； （八）因公司 2006 年支付房屋租金原始凭据不合规，不能税前扣除，调整增加2006 年所得税费用应补计19,481.00 元，调增2007 年应交税金期末余额 19,481.00 元，调减 2007 年期初未分配利润 19,481.00 元； （九）因公司之子公司民生工程 2007 年预收账款少缴各项税金 329,574.64 元，民生工程调增 2007 年营业税金及附加 181,266.05 元，调增所得税费用148,308.59 元，同时调增 2007 年应交税金期末余额329,574.64 元。 - 5 - 因公司及所属子公司上述各项前期差错更正影响，调整减少2007 年期初未分配利润 18,917,730.63 元，不影响 2007 年年初少数股东权益金额；调整增加2007 年度合并报表中归属于母公司所有者的净利润 17,277,629.44 元，少数股东损益 507,946.32 元,调增 2007 年末盈余公积 1,413,299.63 元。累计调整减少 2007 年末未分配利润 3,053,400.82 元。 调整2007 年报表项目汇总如下： 报表项目 调整后 调整前 调整数 资产总额 3,465,434,456.18 3,454,682,019.13 10,752,437.05 负债总额 930,831,631.76 930,942,289.47 (110,657.71) 归属于母公司股东权益 1,972,191,369.30 1,961,836,220.86 10,355,148.44 少数股东权益 562,411,455.12 561,903,508.80 507,946.32 利润总额 378,263,222.01 359,691,581.70 18,571,640.31 所得税 91,060,136.38 90,274,071.83 786,064.55 归属于母公司所有者的净利润 148,311,116.90 131,033,487.46 17,277,629.44 少数股东损益 138,891,968.73 138,384,022.41 507,946.32 本公司已对上述各项前期重大会计差错进行了更正，2008 年度财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分披露。 特此公告。 华闻传媒投资集团股份有限公司 董 事 会 二○○九年三月三日