中国证券监督管理委员会湖南监管局行　政　处　罚　决　定　书

  发布时间：2018-06-19 11:15:20 点击数：

导读:中国证券监督管理委员会湖南监管局行政处罚决定书[2018]年2号%23TRS_AUTOADD_1529026641531%20P%20%7B%0A%09LINE-HEIGHT%3A%201.5%3B%20MARGIN-TOP%3A%206px%3B%20FONT-FAMILY%3A%20%E5%AE%8B%E4%BD%93%3B%20MARGIN-B

中国证券监督管理委员会湖南监管局行政处罚决定书[2018]年2号

                       

[2018]2号

 

当事人：湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药），住所：湖南省长沙市浏阳经济技术开发区。

帅放文，男，1966年7月出生，时任尔康制药董事长，住址湖南省长沙市开福区。

刘爱军，男，1974年9月出生，时任尔康制药董事，总经理，住址湖北省公安县。

王向峰，男，1967年8月出生，时任尔康制药董事，副总经理，住址湖南省长沙县。

杨海明，男，1970年2月出生，时任尔康制药董事，总工程师，住址湖南省长沙市开福区。

帅友文，女，1961年6月出生，时任尔康制药董事，行政总监，住址湖南省浏阳市。

帅瑞文，女，1971年10月出生，时任尔康制药董事，采购总监，住址湖南省浏阳市。

高振亚，男，1970年10月出生，时任尔康制药财务总监，住址湖南省常德市武陵区。

张曲曲，女，1982年4月出生，时任尔康制药财务部经理，住址湖南省浏阳市。

罗琅，男，1980年9月出生，时任尔康制药董事会秘书，副总经理，住址湖南省长沙市岳麓区。

王健，男，1962年6月出生，时任尔康制药独立董事，住址北京市朝阳区。

许中缘，男，1975年3月出生，时任尔康制药独立董事，住址湖南省长沙市岳麓区。

左田芳，女，1965年3月出生，时任尔康制药独立董事，住址湖南省长沙市雨花区。

周伏军，男，1966年9月出生，时任尔康制药监事，住址湖南省南县。

陈文献，女，1966年12月出生，时任尔康制药监事，住址湖南省宁乡县。

李义国，男，1965年10月出生，时任尔康制药监事，住址广东省广州市海珠区。

依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对尔康制药信息披露违法违规一案进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应部分当事人的要求，我局举行听证，听取了当事人的陈述、申辩。本案现已调查、审理终结。

经查明，当事人存在以下违法事实：

一、2015年，尔康制药全资子公司湖南尔康（香港）有限公司（以下简称尔康香港）将从另一全资子公司湖南尔康（柬埔寨）投资有限公司（以下简称尔康柬埔寨）购入的200吨改性淀粉通过广州某食品公司、上海某实业公司等中间商间接销往尔康制药，为此尔康香港确认营业收入18,058,880.00元，确认净利润15,859,735.04元。

二、2016年，尔康香港将从尔康柬埔寨购入的1878吨改性淀粉通过广州某食品公司、上海某实业公司等中间商间接销往尔康制药，为此尔康香港确认营业收入229,315,853.50元，确认净利润208,981,130.18元。

尔康制药从全资子公司全额现款购入原料不具有商业合理性，商品所有权上的主要风险和报酬没有发生转移，相关经济利益没有实际流入，商品的实际控制权没有发生转移。尔康香港的会计处理不符合现行《企业会计准则第14号——收入》的规定，上述经济业务不应确认为销售收入。

三、尔康制药全资子公司尔康柬埔寨存在216吨改性淀粉销售退回未确认，虚增营业收入25,759,338.34元，虚增净利润23,273,318.62元。2016年，尔康柬埔寨销售给加拿大S公司改性淀粉一批，发货不久，客户提出产品存在均一度指标不达标，要求退货，在得到同意补偿损失的口头承诺后，2016年12月，加方将其中216吨低价处理，尔康制药对销售退回未做账务处理。

企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。尔康制药的会计处理不符合《企业会计准则第14号-收入》第九条的规定。

综上，尔康制药2015年年度财务报表虚增营业收入18,058,880.00元，虚增净利润15,859,735.04元，占当期合并报表披露营业收入1,755,998,915.76元的1.03%，披露净利润604,578,672.02元的2.62%。2016年年度财务报表虚增营业收入255,075,191.84元，虚增净利润232,254,448.80元，占当期合并报表披露营业收入2,960,896,815.03元的8.61%，披露净利润1,026,434,494.30元的22.63%。

尔康制药于2016年4月、2017年4月分别公告了2015年年度报告、2016年年度报告，存在虚假记载。

帅放文时任尔康制药董事长、法定代表人，公司负责人。刘爱军时任尔康制药董事、总经理，负责公司日常运营。帅放文、刘爱军是信息披露违法行为直接负责的主管人员，二人均在尔康制药2015年、2016年年度报告上签字。时任财务总监高振亚是尔康制药主管会计工作负责人，时任财务部经理张曲曲是尔康制药会计机构负责人，高振亚和张曲曲均在尔康制药2015、2016年对外披露的财务报表上签字，时任董事会秘书、副总经理罗琅分管披露工作，以上三人是信息披露违法行为的其他直接责任人员。王向峰、杨海明、帅友文、帅瑞文，李义国、周伏军、陈文献分别为时任董事、监事，是信息披露违法行为的其他直接责任人员。其中王向峰、杨海明、帅友文、帅瑞文、李义国在尔康制药2015年年度报告上签字，王向峰、杨海明、帅友文、帅瑞文，王健、许中缘、左田芳，周伏军、李义国、陈文献在尔康制药2016年年度报告上签字。

以上事实，有当事人询问笔录、当事人提供的情况说明、当事人提供的相关资料、相关银行账户流水、相关单位提供的资料、相关单位提供的情况说明、相关证人证言、相关企业工商登记资料等证据在案证明，足以认定。

尔康制药的上述行为违反了《证券法》第六十三条、第六十八的规定，构成了《证券法》第一百九十三条第一款所述违法行为。

当事人罗琅在听证会和陈述、申辩材料中提出如下申辩意见：

第一，本人未任公司董事，董事会上没有投票权，受任职分工所限，无法全面了解相关信息，履职期间已尽责完成了本职工作，不存在主观欺骗和恶意隐瞒情形。第二，本人积极配合调查取证工作。

经复核，我局认为，综合考虑当事人的履职情况和积极配合调查情节，决定部分采纳其申辩理由。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十三条第一款之规定，我局决定：

（一）对尔康制药责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；

（二）对直接负责的主管人员帅放文、刘爱军给予警告，并分别处以30万元罚款；

（三）对其他责任人员王向峰、杨海明、帅友文、帅瑞文、高振亚、张曲曲给予警告，并分别处以10万元罚款；

（四）对其他责任人员王健、许中缘、左田芳，罗琅、周伏军、陈文献、李义国给予警告，并分别处以3万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款汇交中国证券监督管理委员会（财政汇缴专户），开户银行：中信银行总行营业部，账号：7111010189800000162，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送我局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议，也可在收到本处罚决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

 

湖南证监局

2018年 6月11日

 

抄报：中国证监会处罚委、稽查局

分送：局领导、稽查处